VRAAG EN ANTWOORD

Kapé Breukelaar

Waarde van woning overdragen?

Met interesse las ik vorige week uw stuk over de nadelen van het schenken van het woonhuis. Onze notaris adviseert ons om op papier schenkingen te doen aan de kinderen. Op die manier dragen we dan toch de waarde van het huis over. Het lijkt ons een goed alternatief. Wat vindt u?

Schenken op papier, ook wel de schenking onder schuldigerkenning genaamd, is een prima alternatief, maar niet voor iedereen. Bij een schenking op papier schenkt u de kinderen een bedrag dat u direct weer van ze terug leent. Dat moet via een akte van de notaris en u bent verplicht jaarlijks 6% rente over de vordering van de kinderen te betalen. Als beide ouders zijn overleden, kunnen de kinderen de vordering belastingvrij incasseren. Betaalt u de rente niet, dan is de hele opzet echter ongeldig en betalen de kinderen alsnog erfbelasting.
Stel dat het uiteindelijk gaat om een schuld van € 200.000 aan uw kinderen dan zijn de rentelasten jaarlijks € 12.000. Die rente is op zich ook al een vorm van belastingvrije vermogensoverdracht aan de kinderen. Er zijn echter niet zoveel mensen die dat jaarlijks kunnen opbrengen. Voor wie het zich wel kan veroorloven is het een prima alternatief.

Kleinkinderen

Ik begrijp van mijn notaris dat sinds 2010 de vrijstelling voor kleinkinderen verhoogd is en nu € 19.114 bedraagt. Dat bedrag wil ik nalaten aan ieder van mijn vijf kleinkinderen. Hoe kan ik voorkomen dat ze ook daadwerkelijk aan het geld kunnen komen voordat ze 25 jaar oud zijn?

Het voordeel is niet alleen dat uw kleinkinderen het bedrag belastingvrij ontvangen, maar u slaat ook een generatie over.
Stel dat het bedrag anders bij uw kinderen terecht zou komen, dan betalen die daarover 10 of 20% belasting. Vervolgens vererft dat geld ooit weer naar hun kinderen die dan ook weer belasting moeten betalen. U bespaart dus twee keer erfbelasting.
U kunt de bedragen die naar uw kleinkinderen gaan, onder bewind stellen van hun ouders. Die beslissen dan wat er met het geld gebeurt en hoe het belegd moet worden totdat de kinderen de leeftijd van 25 jaar hebben bereikt.
Er zijn ook nadelen. Stel dat een van de kleinkinderen in de problemen komt, dan zal toch bij het bereiken van de leeftijd van 25 jaar het geld vrijkomen. En als er nog kleinkinderen geboren worden na uw overlijden, dan krijgen die niets.