VRAAG EN ANTWOORD

Kapé Breukelaar

Oude lijfrente naar partner?

Ik heb een oude lijfrenteverzekering van vóór 1992 en ik weet dat je daarbij extra mogelijkheden hebt omdat de wetgeving toen anders was. Zo las ik dat je die om kunt zetten naar studerende kinderen. Nu heeft mijn vrouw helemaal geen inkomen of pensioen. Kan ik die oude lijfrente ook omzetten naar haar? Mijn polis loopt tot 2013.

Tot begin deze maand leek het onmogelijk om een oude lijfrente van voor 1992 uit te laten keren aan de partner. In de wet zit namelijk een anti-misbruikbepaling voor de uitkeringsfase van de lijfrente. ABN AMRO verzon een alternatief en kreeg daarvoor ook recent een goedkeuring van de Belastingdienst.
De oplossing is om uw vrouw (deels) als begunstigde aan te wijzen voor het eindkapitaal voordat deze afloopt. Stel, in uw polis is € 50.000 aan waarde opgebouwd en u maakt uw echtgenote voor dat kapitaal begunstigde. Alleen indien u buiten gemeenschap van goederen gehuwd bent, is dat belast als schenking. Van de waarde wordt 70% gezien als schenking, omdat over de uitkering ook nog inkomstenbelasting zal worden betaald. Na aftrek van de schenkingsvrijstelling van € 2.012 is dan € 32.988 belast met 10% schenkbelasting wat neerkomt op afgerond € 3.300. Per saldo is de belastingheffing dus 6,6%.
Daarnaast zal uw echtgenote over de uitkeringen inkomstenbelasting betalen. Als dat tegen een (veel) lager tarief is dan wat ze zou betalen, kan dat erg aantrekkelijk zijn, zeker na het bereiken van de leeftijd van 65 jaar. De eerste twee schijven kennen dan een tarief van 15,10% en 24,05%. Wel zal de uitkering van uw partner aan de nieuwste fiscale regels moeten voldoen, maar dat is vaak geen probleem. Let op: dit geldt alleen voor oude polissen.

Inflatie en rente

Ik lees de laatste weken steeds dat we te maken hebben met oplopende inflatie. Wat gaat dit betekenen voor de rente?

Historisch is er een verband tussen de hoogte van de rente en de inflatie. Ik heb de Nederlandse cijfers sinds 1963 bekeken. Op obligaties was de rentevergoeding gemiddeld ruim 3,6% boven de inflatie en voor kortlopende deposito’s gemiddeld ruim 2,1%. De laatste tien jaar waren de verschillen overigens kleiner. Als de inflatie stijgt, zou normaal gesproken ook de rente moeten stijgen. Dat is nu al te merken op de geld- en kapitaalmarkt.