VRAAG EN ANTWOORD

Kapé Breukelaar, financieel planner

Meerwaarde pand afrekenen?

Als winkelier (61) met een eenmanszaak heb ik de afgelopen 25 jaar een oudedagsreserve opgebouwd in mijn zaak. Inmiddels staat er ruim € 160.000 aan oudedagsreserve. Het pand dat ik in 1991 kocht, is flink in waarde gestegen en de hypotheek is afgelost. Over drie jaar wil ik stoppen, mijn zaak overdoen tegen de boekwaarde en het pand gaan verhuren. Mijn boekhouder waarschuwt dat dit veel geld gaat kosten, maar dat begrijp ik niet. Kunt u mij dit uitleggen?

Als u stopt met uw zaak moet u voor de belastingen afrekenen over de meerwaarde in uw pand, alsof u het verkoopt. Stel, uw winkelpand heeft een waarde van € 500.000, terwijl het in de boekhouding staat voor € 150.000. Zodra u stopt, is de meerwaarde belastbaar en moet u afrekenen over de meerwaarde van € 350.000. Als u het gaat verhuren is het geen ondernemingspand meer, maar een beleggingspand. Daarnaast is er sprake van een fiscale vrijval van uw oudedagsreserve van € 160.000. Dat brengt de totale winst bij stoppen op € 510.000. Daarover zou u dan, na aftrek van 12% winstvrijstelling en € 3.630 aan stakingsvrijstelling, zo’n € 232.000 belasting moeten betalen.
Er is echter een alternatief. Als zestigplusser mag u van die winst maximaal circa € 460.000 storten in een lijfrente via de bank of bij een verzekeraar. Dat geld gebruikt u vervolgens als inkomen voor uw oude dag door er een lijfrente-uitkering mee aan te kopen. Daarover betaalt u ook belasting, maar tegen een lager tarief. Het gestorte lijfrentekapitaal mag u aftrekken van de winst, die dan uitkomt op circa € 50.000. Daarover betaalt u nog zo’n € 21.000 aan belasting. Per saldo heeft u dus circa € 481.000 nodig om zowel de lijfrente als de belasting te kunnen betalen. Dat bedrag kunt u deels vrijmaken door weer een hypotheek op uw pand te nemen. Dat zal waarschijnlijk niet lukken voor het volle bedrag, zodat u ook uw spaargeld moet aanspreken. Na afloop heeft u een verhuurd pand, met hoge hypotheek en een lijfrente voor uw oude dag.

Opgelopen rente

Ik heb op advies van mijn bank een obligatie voor € 25.000 gekocht. Op de afrekening stond een bedrag aan opgelopen rente. Wat is dat?

Op veel obligaties wordt eenmaal per jaar rente uitgekeerd. Stel uw obligatie geeft 4% rente per 15 juli van dit jaar, dan krijgt u in juli de volle € 1.000 aan rente. Omdat u de obligatie in maart van dit jaar kocht, betaalt u aan de vorige eigenaar de rente die sinds juli vorig jaar is opgelopen. Dat zal rond de € 660 zijn.