VRAAG EN ANTWOORD

Kapé Breukelaar, financieel planner

Lijfrentekapitaal komt vrij

In december komt mijn lijfrentekapitaal van € 72.000 vrij, waarvan ik een aanvulling op mijn pensioen kan aankopen. Ik ben 63 jaar en heb een matige gezondheid. Daarom vind ik het belangrijk om vooral voor mijn vrouw (61) een goede voorziening te treffen, mocht ik er niet meer zijn. Wat is voor mij nu een goede oplossing?

Als uw lijfrentekapitaal vrijkomt, moet u een lijfrente-uitkering aankopen. Dat kan zowel via de bank als bij een verzekeraar. Kiest u voor een verzekerde lijfrente, dan is het van belang om de uitkering na uw overlijden over te laten gaan op uw echtgenote. Dat is niet standaard maar het kan wel, voor bijvoorbeeld 70% of 100%. De bank kent geen mogelijkheid voor een levenslange uitkering. In plaats daarvan zal de uitkering minimaal tot uw leeftijd van 85 jaar moeten lopen.
Komt u voortijdig te overlijden, dan gaat de uitkering volledig over naar uw erfgenamen. In de praktijk zal dat uw vrouw zijn en na haar de kinderen. Met € 72.000 zou u bij een verzekeraar nu levenslang maximaal circa € 3.700 per jaar kunnen krijgen, voor u en ook uw vrouw. Via de bank zou u allebei gedurende 22 jaar zo’n € 4.800 per jaar krijgen. Bij een looptijd van 30 jaar wordt dat € 4.000 per jaar.

Reservefonds VvE

Ik woon in een appartement dat mijn eigendom is en onderdeel uitmaakt van een Vereniging van Eigenaren (VvE). Binnen de VvE is een reservefonds voor groot onderhoud. Mijn aandeel daarin bedraagt circa € 4.000. Volgens de man die mijn belastingaangiften doet, moet ik die waarde jaarlijks opgeven als vermogen. Ik ben het daar niet mee eens, omdat ik dat geld niet in handen krijg als ik mijn appartement verkoop. Wie heeft er gelijk?

Volgens de regels moet de waarde van het reservefonds opgegeven worden als vermogen in box 3. Dat staat in een besluit van het ministerie van financiën van 2003 en is in 2010 door de Hoge Raad bevestigd. Overigens vind ik het een vreemd standpunt, want het reservefonds maakt in de praktijk gewoon deel uit van de waarde van het appartement. Over die waarde wordt via het eigenwoningforfait al jaarlijks belasting betaald. Volgens de regels wordt bij de bepaling van de woz-waarde het aandeel in het reservefonds in mindering gebracht. Ik vraag mij af of dat ook werkelijk gebeurt.