Wij hebben een hypotheekvrij huis met een waarde van ongeveer € 300.000. Mijn vrouw en ik hebben AOW, een pensioentje en een aanvullende lijfrente. Van ons spaargeld van € 60.000 snoepen we ieder jaar een beetje af als aanvulling op ons inkomen. We willen voorkomen dat onze twee kinderen een groot deel van de erfenis inleveren bij de belastingdienst. Daarom willen we nu al ons huis overdoen aan de kinderen. Hoe doen we dat op een slimme manier? We zijn in gemeenschap van goederen getrouwd.
VRAAG EN ANTWOORD
Kapé Breukelaar
Huis aan kinderen schenken?
Wij hebben een hypotheekvrij huis met een waarde van ongeveer € 300.000. Mijn vrouw en ik hebben AOW, een pensioentje en een aanvullende lijfrente. Van ons spaargeld van € 60.000 snoepen we ieder jaar een beetje af als aanvulling op ons inkomen. We willen voorkomen dat onze twee kinderen een groot deel van de erfenis inleveren bij de belastingdienst. Daarom willen we nu al ons huis overdoen aan de kinderen. Hoe doen we dat op een slimme manier? We zijn in gemeenschap van goederen getrouwd.
Hoewel ik in het verleden al vaker aandacht heb besteed aan dit onderwerp, blijf ik er veel vragen over krijgen. Uw vermogen bestaat uit het huis en het spaargeld. Dat is in totaal € 360.000. Als u komt te overlijden, is de helft van het vermogen de erfenis, ofwel € 180.000.
U heeft drie erfgenamen, uw vrouw en de beide kinderen. Voor uw vrouw valt het erfdeel van € 60.000 ruimschoots binnen de vrijstelling erfbelasting van € 603.600. De kinderen hebben ieder een vrijstelling van € 19.114 en betalen over het meerdere tot € 118.708 een belastingtarief van 10%. De kinderen betalen dus over € 40.886 belasting, per saldo dus een kleine € 4.100 per kind en ongeveer € 8.200 in totaal. Dat gaat van het spaargeld binnen uw nalatenschap af.
Het wettelijk erfrecht bepaalt dat de kinderen hun erfdeel niet uitgekeerd krijgen, maar het hun netto erfdeel van ieder € 55.900 als vordering houden op uw partner. Stel dat uw vrouw tien jaar na u komt te overlijden, dan krijgen de kinderen eerst hun vordering uitgekeerd, plus bijgeschreven rente. Die rente is maximaal 6% per jaar en moet kort na uw overlijden of eerder in uw testament worden vastgelegd. Met die rentebijschrijving is de vordering van de kinderen gegroeid naar € 100.000 per kind. Stel dat de nalatenschap van uw vrouw € 350.000 bedraagt, dan resteert er - na aftrek van de schulden aan de kinderen - nog € 150.000 waarover erfbelasting betaald moet worden. Daarover betalen de kinderen samen nog ongeveer € 11.000 aan belasting.
Slotsom is dat de belastingdienst in totaal ongeveer € 20.000 incasseert, ofwel zo’n 6% van uw vermogen. Het huis nu overdragen aan de kinderen zal meer kosten. Niet alleen aan schenkbelasting, maar ook omdat na de overdracht jaarlijks 1,2% belasting betaald moet worden over de waarde van het huis. Het huis aan de kinderen overdragen, is dus vrijwel nooit een goede oplossing.
