Ik ben 38 jaar en werk als verkoper in de buitendienst. Naast mijn basissalaris ontvang ik jaarlijks een bonus in de vorm van een percentage van de omzet die ik maak. De afgelopen jaren was mijn vaste salaris € 33.000 en kreeg ik gemiddeld € 15.000 aan bonus. Daarnaast heb ik een auto van de zaak met een bijtelling van ongeveer € 8.000. Mijn hypotheekaftrek is afgerond € 9.000. Nu blijkt dat ik alleen pensioen opbouw over mijn vaste salaris. Hoe kan ik wat extra opzij zetten voor mijn oude dag?

In uw situatie zou u gebruik kunnen maken van de lijfrenteaftrek. Die biedt de mogelijkheid om een tekort aan pensioenopbouw op te vangen. Om uw jaarruimte 2010 uit te rekenen, neemt u uw totale inkomen van een jaar eerder (2009), inclusief de bijtelling voor de auto van de zaak. Het totaal is dan € 56.000.
Om de grondslag voor de jaarruimte te berekenen, trekt u eerst € 11.561 van het inkomen af zodat u uitkomt € 44.439. Van dat bedrag neemt u vervolgens 17%, waarmee u uitkomt op € 7.555. Dat zou het bedrag zijn wat u opzij mag zetten in een lijfrente, ware het niet dat u ook nog pensioen opbouwt.
Van het pensioenfonds neemt u nu de opgave per eind 2009. Daarop staat ook de zogenaamde factor A vermeld. Die letter staat voor de Aangroei van uw pensioen. Stel dat die factor voor u € 300 bedraagt, dan moet u die met 7,5 vermenigvuldigen. Dat komt neer op € 2.250. Dit bedrag trekt u af van het eerder berekende bedrag van € 7.555. U kunt dan dus € 5.305 storten in een lijfrente. Dit bedrag aan jaarruimte is aftrekbaar van uw inkomen 2010 als u het voor 1 april heeft gestort op een lijfrenterekening bij een bank of verzekeraar.
Voor aftrek in 2011 zult u overigens daadwerkelijk in 2011 moeten storten. Eventueel kunt u ook nog extra geld aftrekbaar storten over de voorgaande jaren. Dit noemt men de inhaalruimte of reserveringsruimte. Het belastingvoordeel bedraagt in uw situatie 42%. Als u het lijfrentegeld te zijner tijd laat uitkeren naast uw (bescheiden) pensioen, zal het waarschijnlijk veel lager belast worden, tegen 15,1 of 24,05%. Bovendien telt dit geld niet mee als vermogen in box 3. Een handige rekenhulp voor de jaarruimte en de inhaalruimte vindt u op www.belastingdienst.nl.